Międzynarodowe planowanie podatkowe to podejmowanie zgodnych z prawem działań, w ramach których przedsiębiorstwo wykorzystuje dostępne środki do obniżenia obciążenia podatkowego, które powstałoby bez ich zastosowania. Podkreślamy, że działania takie są w pełni legalne – potwierdzenia ich legalności można domagać się poprzez uzyskanie opinii zabezpieczającej.
Krajowe i międzynarodowe planowanie podatkowe
Optymalizacji podatkowej dokonywać można z zastosowaniem metod krajowych (np. powołując do życia np. tzw. wehikuły podatkowe – spółki z o.o. czy spółki komandytowe) lub też metod międzynarodowych – np. powołując do życia schematy z udziałem podmiotów zagranicznych.
Metody działania podatników
Przy analizie czy działalność gospodarcza może być poddana optymalizacji podatkowej uwzględnia się:
- rezydencję podatkową beneficjenta / udziałowca spółki – głównie ze względu na zasady opodatkowania udziałowców zagranicznych spółek kontrolowanych oraz instytucję agenta zależnego;
- siedzibę spółki (konkretnie kraj lokalizacji siedziby w celu ustalenia czy np. dane państwo należy do tzw. rajów podatkowych;
- stawkę podatkową – poniżej określonej w ustawie wartości należy dokonać analizy pod kątem zastosowania CFC;
- charakter działalności – np. czy działalność będzie dot. uzyskiwania dochodów pasywnych czy też aktywnych;
- kto należy do naszych odbiorców oraz dostawców – czynnik zagraniczny zwiększa szansę na skuteczną optymalizację;
- fakt czy planujemy prowadzenie rzeczywistej działalności gospodarczej (ze względu na klauzulę unikania opodatkowania);
- ilość udziałowców;
- wielkość przychodu a także spodziewanej korzyści podatkowej;
- termin niezbędny na uzyskanie indywidualnej interpretacji lub opinii zabezpieczającej;
- poziom zatrudnienia;
- kompetencje managera (beneficjenta) oraz jego dotychczasową historię biznesową – ze względu na wymogi bankowe;
- wiek klienta (niestety ma to znaczenie dla banków);
- oraz inne.
Motywacja podatników
Optymalizacja podatkowa często wiąże się z ryzykiem negatywnej oceny zachowania podatnika przez organy podatkowy – wynika to głównie z pro-fiskalnego nastawienia aparatu skarbowego oraz niedoskonałości krajowych rozwiązań prawnych. Podatnicy przedstawiają następujące argumenty w celu wykorzystywania struktur międzynarodowych
- niepewność prawa – ciągłe zmiany przepisów;
- trudności interpretacyjne;
- opresyjność organów skarbowych;
- wspomniany wyżej pro-fiskalizm;
- nadmierna biurokracja i rygoryzm;
- zbyt wysokie kształtowanie podstawy opodatkowania względem faktycznego, niepodatkowego dochodu (ograniczenia dot. amortyzacji, leasingu pojazdów itp);
- występowanie instytucji zaliczek w podatkach dochodowych (nieznane na Malcie, Cyprze, Anglii);
- nienajlepsza renoma polski wśród zachodnich odbiorców towarów i usług;
- sytuacja geopolityczna.
Czy warto stosować optymalizację podatkową?
Bez wątpienia optymalizacja nie powinna stać się centralnym punktem działań podatnika – w końcu podatki to rzecz wtórna – najpierw musi pojawić się sukces biznesowy w postaci udanego pomysłu oraz strumieniu środków płynących do kieszeni podatnika. O optymalizacji warto pomyśleć, gdy działalność nabiera rozpędu – tj. wykracza poza granice kraju, czy też dywersyfikuje się pionowo i poziomo (np. przy podziale działalności na produkcję i dystrybucję). Zapraszamy do skontaktowania się z nami celem otrzymania wstępnej propozycji przeprowadzenia optymalizacji podatkowej Państwa przedsięwzięcia. Zapytania mogą dotyczyć zarówno bieżących dochodów, jak i wynagradzania osób zarządzających przedsiębiorstwem, czy też konkretnych transakcji – np. zbycia udziałów, optymalizacji kwestii licencjonowania praw własności przemysłowej, praw autorskich lub usług niematerialnych.
O czym musisz pamiętać restrukturyzując swój biznes?
- CFC (podatek od zagranicznej jednostki kontrolowanej);
- zasady rezydencji podatkowej spółek zagranicznych;
- exit tax;
- podatek u źródła;
- ceny transferowe;
- przepisy antyrajowe;
- klauzula ogólna i szczególne przeciwko unikaniu opodatkowania;
- MDR;
- automatyczna wymiana informacji w sprawach bankowych i podatkowych;
- zasady ujmowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodów;
- dochody przerzucone;
- ukryta dywidenda od 2023r.;
- i inne!
Sprawdź naszą usługę dot. optymalizacji podatkowej.
