Firma w Gruzji – komu spółka w Gruzji się opłaca?

Ogólne informacje

Czy firma w Gruzji to dobry pomysł? Po przemianach politycznych XX i XXI wieku rząd Gruzji dołożył wszelkich starań, aby państwo było atrakcyjnie dla inwestorów nie tylko ze względu na korzystną lokalizację, lecz również dzięki prostym i korzystnym dla przedsiębiorców przepisom, małej i skutecznej administracji państwowej, łagodnym podatkom a także stabilnemu sektorowi bankowemu. Dzięki temu spółka w Gruzji może się opłacać.

Gruzińska ustawa o przedsiębiorcach wymienia jakie formy prawne mogą wybrać przyszli przedsiębiorcy, są to:

• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
• Spółka Akcyjna
• Spółka Komandytowa
• Spółka Jawna

A także

• Oddział Spółki
• Kooperatywa
• Działalność jednoosobowa

Najpopularniejszą formą prowadzenia działalności jest bez wątpienia Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Jej popularność wynika z ograniczeniu odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki, prostej procedury rejestracji, a także stosunkowo niskich kosztów prowadzenia działalności.

Spółka w Gruzji. Specjalne strefy ekonomiczne

Gruzja uruchomiła program specjalnych stref ekonomicznych, pozwalających inwestorom na uzyskanie dodatkowych zachęt podatkowych polegających na całkowitym zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych oraz lokalnego VAT. 

W przeciwieństwie do standardowego systemu, w strefie ekonomicznej spółka gruzińska nie będzie pełnić funkcji płatnika podatku od wynagrodzeń (pracownicy samodzielnie rozliczą podatek dochodowy), nie ma ograniczeń związanych z repatriacją zysków, nie wystąpi podatek u źródła oraz cła.

Procedura rejestracji spółki

Rejestracja spółki:

• Sporządzenie statutu spółki.
• Złożenie wymaganych dokumentów wraz z formalnym wnioskiem o założenie spółki do Rejestru Podmiotów Prawnych w Rejestrze Publicznym.

Wymagane dokumenty:

• Decyzja założycieli o zarejestrowaniu spółki w Gruzji w wybranej formie.
• Certyfikat rejestracji jeżeli założycielem jest inna firma.
• Decyzja o wyznaczeniu dyrektora
• Kopie paszportów
• Umowa wynajmu lokalu notarialnie potwierdzona (jeżeli spółka wynajmuje biuro)
• Potwierdzenie uiszczenia opłaty rejestracyjnej

Jeżeli spółka będzie miała tylko jednego udziałowca, będącego osobą fizyczną wymagane są tylko: wniosek o rejestrację oraz dowód tożsamości.

Udziałowcy:

Wymagany jest minimum jeden udziałowiec do założenia spółki. Założycielem może być zarówno człowiek jak i firma. Dopuszczalni są zagraniczni udziałowcy.

Zarząd:

Do sprawowania zarządu nad spółką, oprócz udziałowców, wymagany jest minimum jeden dyrektor dowolnej narodowości.

Siedziba:

Spółka musi mieć adres rejestrowy na terytorium Gruzji, który będzie widniał na dokumentach firmowych oraz danych pocztowych spółki. Istnieje możliwość skorzystania z usług wirtualnego biura wraz z dedykowanym numerem telefonu, bądź fizycznego biura.

Czas:

Czas założenia spółki wynosi 24 godziny od złożenia wszystkich dokumentów.

Kapitał:

Brak wymagań odnośnie kapitału minimalnego.

Podatki i finanse

Firma w Gruzji. Rezydencja podatkowa spółki

Przedsiębiorstwo jest uznawane za rezydenta jeżeli jest zarejestrowane na terytorium Gruzji. Rezydenci płacą podatek od dochodów pochodzących zarówno z działalności w kraju jak i tej poza nim. Nierezydenci płacą podatek tylko od dochodów uzyskanych w Gruzji.

Spółka w Gruzji. Stawka CIT

15% – dochód spółek gruzińskich podlega opodatkowaniu dopiero w momencie dystrybucji do majątku prywatnego udziałowców. Gruzja uruchomiła również program specjalnych stref ekonomicznych. Spółka zarejestrowana w takiej strefie może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego w całości – bez żadnych dodatkowych warunków. 

Amortyzacji środków trwałych dokonuje się metodą malejącego salda. Maksymalna stawka wynosi 20% dla większości aktywów. Dzięki rejestracji w strefie ekonomicznej stawkę CIT i VAT można obniżyć  do 0.

Firma w Gruzji. Podwójne opodatkowanie

Gruzja jest stroną wielu traktatów, zapewniających przedsiębiorcom wyłączenie spod podwójnego opodatkowania.

Spółka w Gruzji. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania

Wdrożony przez Gruzję system cen transferowych w znacznej mierze powiela zalecenia wydane przez OECD. Obowiązuje zasada pełnej konkurencji.

Podatnicy muszą prowadzić dokumentację, która w razie konieczności musi zostać złożona do organów podatkowych w ciągu 30 dni od żądania. Nie ma zasad dotyczących niedostatecznej kapitalizacji ani kontrolowanych spółek zagranicznych.

Firma w Gruzji. Rachunkowość

Okres podatkowy wynosi miesiąc. Złożenia deklaracji oraz płatności podatku od rozdystrybuowanych zysków za dany miesiąc, dokonuje się do 15 dnia następnego miesiąca. Termin przedawnienia zobowiązań podatkowych wynosi 3 lata.

Spółka w Gruzji. Podatki u źródła

Dywidendy, Odsetki i Tantiemy wypłacane nierezydentom podlegają opodatkowaniu – stawka 5%, chyba że umowy podatkowe ją obniżają. Odsetki i tantiemy wypłacane rezydentom jurysdykcji znajdujących się na czarnej liście rajów podatkowych są objęte 15% podatkiem.

Firma w Gruzji. VAT

Standardowa stawka wynosi 18%. Rejestracja jest obowiązkowa dla przedsiębiorców z obrotem przekraczającym 100 tysięcy GEL.

Złożenia deklaracji i dokonania płatności za dany miesiąc dokonuje się do 15 dnia następnego miesiąca. Dzięki rejestracji w specjalnej strefie ekonomicznej można obniżyć stawkę do 0.

Firma w Gruzji. Inne podatki

• Podatek od nieruchomości – stawka nie przekracza 1% wartości nieruchomości.
• Cło – stawki 0%; 5%; 12%. Akcyza – nakładana jest na alkohol; ropę i jej pochodne; tytoń; samochody.

Pozostałe informacje

Obecnie jedna z najatrakcyjniejszych jurysdykcji na świecie nieposiadająca statusu raju podatkowego, a jednocześnie gwarantujaca poziom anonimowosci i bezpieczeństwa wyższy niż przeciętna jurysdykcja offshore.

Zapraszamy na blog mecenasa Michała Gawlaka po więcej informacji dotycących spółek w Gruzji.