Pytanie o opłacalność korporacyjnych rozwiązań z udziałem spółek zagranicznych jest kluczowym pytaniem zadawanym podczas spotkań dotyczących międzynarodowej optymalizacji podatkowej. Czy spółka w raju podatkowym – spółka offshore ma jeszcze sens?
Co to w ogóle znaczy spółka offshore?
Przez spółkę offshore rozumiemy spółki spełniające kilka warunków. Jednym z nich to anonimowość rejestrów oraz brak lub niski podatek CIT. Jakie to kraje? Tutaj najlepiej posłużyć się oficjalnymi wykazami (wydanymi na podstawie Ordynacji podatkowej oraz ustaw o podatku dochodowym). I tak do grupy tej należą
- Republika Fidżi
- Guam
- Republika Palau
- Republika Trynidadu i Tobago
- Samoa Amerykańskie,
objęte unijnym wykazem krajów niechętnych wymianie informacji w sprawach podatkowych. Na grunci podatków dochodowych – szkodliwa konkurencja podatkowa jest stosowana w systemach podatkowych w następujących krajach oraz terytoriach:
1) Księstwo Andory;
2) Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
3) Antigua i Barbuda;
4) Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów;
5) Królestwo Bahrajnu;
6) Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
7) Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
8) Wspólnota Dominiki;
9) Grenada;
10) Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej;
11) Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
12) Republika Liberii;
13) Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
14) Republika Malediwów;
15) Republika Wysp Marshalla;
16) Republika Mauritiusu;
17) Księstwo Monako;
18) Republika Nauru;
19) Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
20) Republika Panamy;
21) Niezależne Państwo Samoa;
22) Republika Seszeli;
23) Saint Lucia;
24) Królestwo Tonga;
25) Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych;
26) Republika Vanuatu.
Jaki jest wspólny mianownik w/w? Najczęściej jest to mechanizm braku opodatkowania spółek IBC – international business companies, które nie mogą prowadzić działalności w kraju rejestracji, ale za to działalność poza tym krajem jest nieopodatkowana.
Nie ulega wątpliwościom, że rozwiązania ponadnarodowe wiążą się z stosunkowo dużym nakładem początkowym, względną niepewnością klientów co do bezpieczeństwa ich kapitału oraz reakcji polskich organów podatkowych na niektóre zamierzenia biznesowe.
Sugerujemy Państwu spotkanie zapoznawcze w siedzibie kancelarii w Łodzi lub Warszawie podczas którego nasi prawnicy – radcowie prawni lub adwokaci, odpowiedzą Państwu na zasadnicze pytania dot. inwestowania w rajach podatkowych. Przeanalizujemy z Państwem problematykę zakładu dla celów podatkowych, polskich rozwiązań CFC („controlled foreign corporation”), kwestie podatków u źródła, mechanizmu cen transferowych i innych – jakże ważnych przy planowaniu operacji międzynarodowych.
Wiemy, że większość z Państwa zasięgała opinii innych prawników, czytała opracowania w Internecie – stąd dysponujecie Państwo niekiedy podstawową lub czasem zaawansowaną wiedzą dotyczącą omawianych zagadnień. Niezależnie od powyższego będziemy strać się, uwzględniając Państwa potrzeby biznesowe, dopasować rozwiązania najkorzystniejsze – cenowo, podatkowo i korporacyjne. Może spółka w raju podatkowym – spółka offshore to niekoniecznie najlepsze rozwiązanie?
Prosimy pamiętać, że na rynku występuje wiele podmiotów trudniących się doradztwem w zakresie zakładania spółek zagranicznych – wiele z nich dysponuje rzetelną wiedzą popartą doświadczeniem. Tym niemniej zawsze warto zweryfikować proponowane rozwiązania u innego eksperta. Na koniec – proszę uważać na rozwiązania które zakładają prowadzenie działalności w Polsce za pośrednictwem spółek offshore w typowych rajach podatkowych – może wiązać się to z ryzykiem opodatkowania tak prowadzonej działalności w Polsce, niezależnie od pułapu osiąganych obrotów. Tylko przemyślane rozwiązania korporacyjne z udziałem spółek zagranicznych mogą prowadzić do znacznego ograniczenia efektywnej wysokości płaconych danin publiczno-prawnych.
Zapraszamy Państwa do kontaktu z naszymi specjalistami!
